Per eind 2020 viel er bij veel ondernemers de voorlopige aanslag inkomstenbelasting weer op de mat. Je moet alert zijn dat deze correct is vastgesteld. Maar hoe doe je dat?
Voorlopige aanslagen (VA) 2021
De meeste ondernemers hebben de voorlopige aanslag (VA) inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2021 en de VA inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet 2021 ontvangen. Door het opleggen hiervan neemt de Belastingdienst een voorschot op de door jou te betalen IB/PVV 2021 en Zvw 2021. Er zijn een aantal zaken waar je goed op moet letten bij deze VA.
Als eerste: verandert uw inkomen in 2021? De Belastingdienst stelt de VA 2021 vast op basis van de laatst bekende gegevens, zoals de definitieve aanslag inkomstenbelasting 2019. Heb je echter de VA 2020 gewijzigd, omdat je bijvoorbeeld in 2020 meer of minder winst heeft gemaakt, dan gaat de Belastingdienst hiervan uit. Weet je nu al dat je in 2021 meer winst gaat maken? Wijzig dan je voorlopige aanslag. Zo voorkom je dat je bij de definitieve aanslag 2021 terug of bij moet betalen.
Ten tweede: de coronacrisis. In 2020 zijn er door het kabinet een aantal fiscale maatregelen getroffen. Zo moet je met een tweetal fiscale maatregelen rekening houden als je de voorlopige aanslag 2021 controleert.
- Betaalpauze hypotheek. Je kunt tot 1 april 2021 bij jouw hypotheekverstrekker een betaalpauze van maximaal 12 maanden aanvragen voor je hypotheek. Maak je in 2021 gebruik van een betaalpauze, dan is in de meeste gevallen de hypotheekrente die je niet in 2021 betaalt ook niet aftrekbaar in 2021. Of de niet betaalde hypotheekrente wel of niet aftrekbaar is, kun je navragen bij jouw hypotheekverstrekker. Is de niet betaalde hypotheekrente niet aftrekbaar in 2021, wijzig dan de voorlopige aanslag 2021. Zo voorkom je dat u bij de definitieve aanslag 2021 terug of bij moet betalen.
- Urencriterium. Voor de periode van 1 maart 2020 tot en met 30 september 2020 mocht u ervan uitgaan dat je 24 uur per week aan jouw onderneming had besteed. Dit gelt ook als je door de coronacrisis gedurende deze periode geen of minder uren aan je onderneming hebt besteed. Deze versoepeling geldt voor 2021 niet meer. Kun je in 2021 niet meer voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur, dan kom je niet in aanmerking voor bepaalde ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek, de oudedagsreserve en de meewerkaftrek. Wijzig daarom je voorlopige aanslag 2021 om te voorkomen dat je bij de definitieve aanslag 2021 terug of bij moet betalen.
Wijzigen van de voorlopige aanslag
Is de voorlopige aanslag IB/PVV 2021 of Zvw 2021 te hoog of te laag vastgesteld, dan kun je deze wijzigen. Dit doe je door in te loggen met jouw DigiD bij Mijn Belastingdienst. Via Inkomstenbelasting kun je bij Belastingjaar 2021 een VA inkomstenbelasting aanvragen of wijzigen.
Goed om te weten: Een te laag opgelegde VA kan leiden tot 4% belastingrente. Dit kun je voorkomen door voor het belastingjaar 2021 aangifte te doen voor 1 mei 2022 of om voor 1 mei 2022 een verzoek of wijziging voorlopige aanslag 2021 in te dienen. Indien de Belastingdienst de gegevens conform jouw aangifte c.q. verzoek of wijziging overneemt, betaal je geen belastingrente.
En hoe zit het met de betalingskorting?
Betaal je een te betalen voorlopige aanslag 2021 in één keer voor de eerste betaaldatum, dan krijgt u een betalingskorting. Het percentage van de betalingskorting is vanaf 23 maart 2020 tot en met 31 december 2021 verlaagd van 4 naar 0,01%. Dit percentage is namelijk gekoppeld aan het invorderingspercentage dat vanwege de coronacrisis tijdelijk is verlaagd naar 0,01% tot en met 31 december 2021.