Btw-correctie. Van u als btw-ondernemer wordt er verwacht dat u iedere maand, ieder kwartaal of jaarlijks een btw-aangifte indient. Blijkt bij het opstellen van uw jaarstukken echter dat u te veel of juist te weinig btw heeft aangegeven in uw btw-aangifte, dan is het van belang dat u zo spoedig mogelijk een suppletieaangifte indient. Let op. Als u in de afgelopen vijf jaar te veel of te weinig btw heeft aangegeven, bent u sinds 2012 verplicht om dit aan de Belastingdienst te melden.
Suppletieaangifte
Digitaal. De btw-correctie moet door u doorgegeven worden met een suppletieaangifte. Vanaf 1 januari 2018 kan deze correctie op de btw-aangifte alleen nog maar digitaal ingediend worden. Dit doet u via de site van de Belastingdienst of u maakt gebruik van uw eigen softwarepakket of van het softwarepakket van uw adviseur.
Naheffingsaanslag. Als u de suppletieaangifte heeft ingediend, moet u de verschuldigde btw nog niet betalen. U moet hiermee wachten tot de Belastingdienst u een naheffingsaanslag heeft gestuurd.
Kleine correctie. Niet alle correcties hoeft u door te geven met een suppletie. Gaat het namelijk om een correctie van € 1.000,- of minder, dan hoeft u geen suppletieaangifte in te dienen. De correctie mag dan verwerkt worden in de eerstvolgende btw-aangifte. De Belastingdienst zal de correcties dan meenemen in de reguliere aangifteprocedure.
Teruggaafbeschikking. Heeft u te veel btw afgedragen, dan ontvangt u van de Belastingdienst een teruggaafbeschikking. Het te ontvangen bedrag wordt aan u overgemaakt of wordt verrekend met nog openstaande belastingschulden. In sommige gevallen ontvangt u ook belastingrente over de teruggaaf.
Hoe zit het met eventuele boetes?
Vergrijpboete. Heeft u te weinig btw afgedragen en dient u geen suppletieaangifte in, dan loopt u het risico dat de Belastingdienst een vergrijpboete oplegt. Deze boete kan oplopen tot maximaal 100% van de te weinig afgedragen btw.
Verzuimboete. Als u wel een suppletieaangifte indient, kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. Deze verzuimboete bedraagt 5% van het btw-bedrag dat betaald had moeten worden, met een maximum van € 5.278,-. Tip. Er wordt echter geen verzuimboete opgelegd als het te betalen btw-bedrag lager is dan € 20.000,- of minder bedraagt dan 10% van het te betalen btw-bedrag over het boekjaar.
Voorkom dat u rente moet betalen
Belastingrente. Als er te weinig btw is afgedragen, bent u naast de eventuele vergrijp- of verzuimboete ook belastingrente verschuldigd over de nog af te dragen btw. Deze belastingrente bedraagt momenteel 4%.
Voor 1 april 2018. Heeft u over het jaar 2017 te weinig btw afgedragen, dan bent u geen belastingrente verschuldigd als u de suppletieaangifte voor 1 april 2018 indient bij de Belastingdienst. Het loont dus om nog deze maand uw suppletieaangifte in te dienen.