Vanaf 1 januari 2017 veranderen enkele regelingen. Dit kan gevolgen hebben voor de belasting die u moet betalen of terugkrijgt. Met de volgende veranderingen kunt u te maken krijgen:
AOW-leeftijd gaat omhoog
De AOW-leeftijd wordt op 1 januari 2017 met 3 maanden verhoogd naar 65 jaar en 9 maanden. U betaalt 9 maanden langer AOW-premies en u ontvangt 9 maanden later uw 1e AOW-uitkering. Ook kan de hogere AOW-leeftijd gevolgen hebben voor uw heffingskortingen, zoals de ouderenkorting.
Vanaf 2017 kunt u kinderalimentatie niet meer opgeven als schuld in box 3
Vanaf 1 januari 2015 is de persoonsgebonden aftrek voor het levensonderhoud van kinderen afgeschaft. In plaats daarvan kunt u de uitgaven die u in de toekomst verplicht moet doen voor het levensonderhoud van uw kinderen opgeven als een schuld in box 3. De waarde moet volgens bepaalde regels berekend worden. Vanaf 2017 kunt u deze schuld niet meer opgeven in box 3.
Berekening belasting box 3 wordt anders vanaf 2017
Vanaf 2017 verandert de berekening van de belasting die u moet betalen over uw vermogen. Er zijn dan 3 vermogensschijven. U hebt daarmee meer voordeel over uw vermogen als dat vermogen groter is. Bij iedere volgende vermogensschijf gebruiken wij een hoger percentage om dat voordeel te berekenen.
Vanaf 2017 verandert de berekening van de belasting die u moet betalen over uw grondslag sparen en beleggen. Er zijn dan 3 schijven. Wij gaan ervan uit dat u meer voordeel hebt naarmate uw grondslag sparen en beleggen hoger is. Bij iedere volgende schijf gebruiken wij daarom een hoger percentage om uw voordeel te berekenen. Over dit voordeel betaalt u 30% inkomstenbelasting.
Vanaf 2017 gelden de volgende 3 schijven in box 3:
- Schijf 1: tot € 75.000
- Schijf 2: vanaf € 75.000 tot € 975.000
- Schijf 3: vanaf € 975.000
Daarnaast zijn er 2 percentages waarmee wij uw voordeel berekenen: 1,63% en 5,39%. In de eerste 2 schijven wordt uw voordeel als volgt berekend:
Een deel van uw vermogen wordt belast met het percentage van 1,63% en een deel met het percentage van 5,39%. Hoe hoger uw vermogen hoe meer wordt belast met het percentage van 5,39%. Valt een deel van uw vermogen in de 3e schijf? Dan rekenen wij voor dat deel van uw vermogen met het percentage van 5,39%.
In de tabel hieronder ziet u hoe wij uw grondslag sparen en beleggen vanaf 2017 berekenen.
Tabel berekening voordeel uit vermogen vanaf 2017:
| Schijf | Uw (deel van de) grondslag sparen en beleggen | Percentage 1,63% | Percentage 5,39% |
| 1 | Tot € 75.000 | 67% | 33% |
| 2 | Vanaf € 75.000 tot € 975.000 | 21% | 79% |
| 3 | Vanaf € 975.000 | 0% | 100% |
Verder gaat het heffingsvrij vermogen omhoog naar € 25.000 per persoon.
De eenmalige schenkingsvrijstelling van € 100.000 euro komt terug
De hogere eenmalige vrijstelling voor de schenkbelasting voor de eigen woning komt terug vanaf 1 januari 2017. Het gaat om de vrijstelling van maximaal € 100.000. Wilt u gebruikmaken van deze vrijstelling? Dan moet u voldoen aan de volgende voorwaarden:
- U bent tussen de 18 en 40 jaar.
- U gebruikt het bedrag van de schenking voor:
- aankoop, verbetering of onderhoud van uw eigen woning
- aflossing van uw eigenwoningschuld
- aflossing van een restschuld van uw verkochte eigen woning
- afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming
Bijtelling auto van de zaak wijzigt
Hoe meer CO2 uw auto uitstoot, hoe hoger de bijtelling voor het privégebruik van uw auto wordt. De bijtelling is altijd een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Voor 2017 veranderen de percentages.
Is dus voor het eerst een kenteken afgegeven in 2017? Dan geldt de bijtelling van de tabel hieronder.
| CO2-uitstoot per kilometer  | Soort brandstof | Percentage van de cataloguswaarde |
| 0 gram | Alle brandstoffen | 4% |
| meer dan 0 gram | Alle brandstoffen | 22% |
Tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning wordt hoger
Hebt u inkomen uit werk en woning dat in de 52%-schijf valt? Dan berekenen wij de belasting over de aftrekbare kosten eigen woning eerst ook tegen het vaste percentage van 52%. Daarna vindt een correctie plaats voor het deel van de aftrek van de aftrekbare kosten eigen woning dat in de 52%-schijf valt. Wij tellen dan een bepaald percentage op bij de belasting die u moet betalen. In 2017 is dit percentage 2%. In 2016 was het 1,5%. Hierover leest u meer bij Tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning.
Percentages eigenwoningforfait en woningforfait veranderen
Hebt u een eigen woning? Dan moet u een bedrag bij uw inkomen optellen: het eigenwoningforfait. Of hebt u een bedrijf, en is de woning waar u in woont onderdeel van uw zakelijk vermogen? Ook dan moet u een bedrag bij uw inkomen optellen, het woningforfait. U bepaalt uw eigenwoningforfait en woningforfait door een percentage te berekenen van de waarde van uw woning. Deze percentages veranderen in 2017.
Tabel woningforfait 2017
| Woningwaarde | Forfait | |
| meer dan | niet meer dan | |
| – | € 12.500 | 0% |
| € 12.500 | € 25.000 | 0,30% |
| € 25.000 | € 50.000 | 0,45% |
| € 50.000 | € 75.000 | 0,60% |
| € 75.000 | € 1.060.000 | 0,75% |
| € 1.060.000 | – | € 7.950 + 2,35% van de waarde van de woning boven € 1.060.000 |