De derde dinsdag van september is het Prinsjesdag. Dit betekent dat de nieuwe kabinetsvoorstellen voor 2020 bekend werden gemaakt. Zoals altijd stonden er veel punten in de miljoenennota. Wij hebben alvast de belangrijkste punten eruit gehaald voor jou als ZZP’er of MKB’er.
Wijziging tarief inkomstenbelasting
Per 2020 zijn er enkel nog maar twee belastingschijven. Er blijft dus enkel een hoog en een laag tarief over om te hanteren.
| Belastbaar inkomen | Tarief 2020 |
|---|---|
| € 0 t/m € 68.507 | 37,35% |
| Meer dan € 68.507 | 49,50% |
Mensen die de AOW-gerechtigde leeftijd hebben bereikt, betalen in 2020 over de eerste € 34.712 geen 37,35% maar 19,45%. In 2021 wordt dit tarief verder verlaagd naar 19,20%.
Deze tarieven gelden voor zowel mensen in loondienst als ondernemers en ZZP’ers.
Zelfstandigenaftrek
Voor ZZP’er die recht hebben op een zelfstandigenaftrek: In 2020 wordt dit verlaagd van € 7.280 naar € 7.030. De aankomende jaren zal deze nog verder verlaagd worden, dit gebeurt trapsgewijs tot 2028, waar de zelfstandigenaftrek op € 5.000 komt.
Vermogensbelasting
Ook voor de vermogensbelasting gelden nieuwe tarieven.
| Vermogen | Tarief 2020 |
|---|---|
| € 0 t/m € 30.846 | 0% |
| € 30.847 t/m € 72.797 | 0,54% |
| € 72.797 t/m € 1.005.572 | 1,27% |
| Meer dan € 1.005.572 | 1,6% |
Zoals in bovenstaande tabel wordt aangegeven zijn vermogens tot € 30.360 vrijgesteld van vermogensbelasting en in 2020 ligt dit bedrag op € 30.846. Er is aangekondigd dat per 2022 de ondergrens wordt verhoogd naar € 440.000. Het wetsvoorstel hiervoor zal in de loop van 2020 bij de Tweede Kamer worden ingediend.
Bij beleggingen gelden andere regels dan voor sparen. Ook in 2022 betaal je tot € 30.846 geen vermogensbelasting. Boven dit bedrag moet je 33% van een fictief rendement van 5,33% over je belegd vermogen afstaan.
ZZP en de Wet DBA
Het kabinet is al enige tijd bezig met een nieuwe wet ter vervanging van de wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelatie (Wet DBA). Deze nieuwe wet moet zorgen voor duidelijkere afspraken tussen opdrachtgever en zzp’er. Tot 1 januari 2021 wordt de Wet DBA opgeschort. Wat precies de nieuwe wet wordt is nog onder discussie maar er wordt gesproken over de volgende maatregelen:
- minimum tarief voor ZZP’ers van 16 euro per uur
- de invoering van een zelfstandigenverklaring wanneer je 75 euro per uur rekent of meer.
- invoering van een opdrachtgeversverklaring, waarmee schijnzelfstandigheid wordt tegengegaan.
Eigen woning en hypotheekrenteaftrek
Met ingang van 2020 wordt het hoogste tarief waartegen je hypotheekrente kunt aftrekken versneld afgebouwd met 3%.Â
Het kabinet wil huiseigenaren compenseren voor de versnelde beperking van de hypotheekrenteaftrek. Daarom gaat het eigenwoningforfait voor woningen met een WOZ-waarde tussen de € 75.000 en € 1.060.000 omlaag met 0,05 %. In 2020 komt het tarief voor het eigenwoningforfait voor deze woningen dan uit op 0,6 %.Â
Als het eigenwoningforfait daalt, wordt de aftrek eigen woning hoger; dit kan leiden tot een hogere belastingteruggave.Â
Daarentegen stijgt de gemiddelde WOZ-waarde van woningen in 2020Â naar verwachting van de Waarderingskamer met 8% tot 10%. Een hogere WOZ-waarde kan leiden tot een hoger eigenwoningforfait. Hierdoor daalt de aftrek eigen woning en daalt ook je belastingteruggave.Â
Begin 2020 ontvangt iedere huiseigenaar de nieuwe WOZ-waarde. Is deze volgens jou niet reëel, kun je bezwaar indienen bij de gemeente.
Nieuw btw-nummer voor eenmanszaken
Alle zzp’ers met een eenmanszaak in Nederland ontvangen voor 1 januari 2020 een nieuw btw-nummer. Nu bevat het btw-nummer de BSN van de zzp’er en dit is natuurlijk vertrouwelijke informatie.
Met het nieuwe btw-nummer voldoet de Belastingdienst aan de eis van de Autoriteit Persoonsgegevens, die toezicht houdt op het verwerken van persoonsgegevens in Nederland. Iedere zzp’er ontvangt einde dit jaar het nieuwe btw-nummer. Per 1 januari 2020 dient er gewerkt te worden met het nieuwe nummer. Vergeet niet om deze te verwerken op al je verkoopfacturen en door te geven aan je opdrachtgevers en leveranciers.
Kleineondernemersregeling
Vanaf 2020 gelden er andere regels voor het gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Ben je een btw-ondernemer, gevestigd in Nederland en is je omzet niet hoger dan € 20.000 per jaar. Dan kom je in aanmerking voor belastingvermindering of zelfs btw-vrijstelling.
Bijtelling privégebruik elektrische auto
Volgend jaar wordt de bijtelling voor het privégebruik van een elektrische auto van de zaak verhoogd. In 2019 is de bijtelling 4% over de cataloguswaarde tot € 50.000. Vanaf 2020 wordt de bijtelling 8%, over de cataloguswaarde tot € 45.000. Is de waarde hoger, dan is de bijtelling – net als bij reguliere brandstofauto’s – 22%.
Oer 2021 wordt de bijtelling wederom verhoogd. Dan betaal je 12% over de cataloguswaarde tot € 40.000. De bijtelling over dit bedrag zal de aankomende jaren nog stijgen. In 2026 is er geen verschil meer tussen elektrische en gewone auto’s van de zaak.
Deze maatregel werd eerder al opgenomen in het Klimaatakkoord, maar wordt nu ook opgenomen in een wetsvoorstel.
Lagere btw-tarieven voor digitale boeken en tijdschriften
Vanaf 1 januari 2020 vallen alle digitaal geleverde boeken, kranten en tijdschriften onder het lage btw-tarief van 9%. Hiermee worden de btw-tarieven van digitale publicaties gelijkgetrokken met die van de papieren versies. Let wel, het gaat hierbij wel alleen om digitale media die ook in fysieke vorm verschijnen.